所得税申报表中可扣除的费用
免税费用是指法规允许您从收入中扣除以调整纳税额的费用。创建不同的所得税申报表模型时，有必要考虑我们在下面解释的一些具体标准。
什么是可扣除费用？
申报中可扣除的26项费用
采购、库存变化和其他运营消耗
工资和工资的可扣除费用
社保由企业负责
活动所有者的社会保障或互助会捐款
补偿
员工差旅津贴和津贴
就业人员对社会保障体系的缴款
其他个人所得税税前扣除费用
纳税人生活费
租赁和费用
修复和保护
补给品
独立专业人士的服务
保险费
其他公司开展的工作
其他外部服务
财务经费
进项增值税
其他可抵扣税项
摊销条款
简化直接摊销的规定
债务人破产造成的损失
赞助奖励：公共利益活动的费用
赞助激励：一般利益活动中的合作协议
其他免税概念
免税规定
不可扣除的费用
什么是可扣除费用？
我们将可扣除费用称为会计、营业和财务费用以及一些非会计税务费用的总和，各税种规定允许从应纳税所得额中扣除以确定税基，但始终遵守一定的原则。
同时，我们将会计收入（会计收入中必须计入税基的部分）加上非会计应税收入（法律规定必须添加到应税收入中的金额）之和称为应税收入。基地）。并且没有相应的会计记录）。
一般来说，根据税务局的说法，只要税法没有明确排除，会计法规规定的费用都是可扣税的费用。对于可扣税的费用，它还必须与所进行的活动相关联，并进行核算并有充分的理由。
请记住，为了正确地对您的企业进行会计和税务管理，建议使用计费程序。
申报中可扣除的26项费用
下面，我们列出了可扣除的租金费用：
1.采购、库存变化和其他经营消耗
它包括购买商品和原材料的收购价格
以及货物到达仓库之前发生的额外费用（运输、海关、保险等）。 公司自行生产的产品的生产成本，按照购货价格加上可归属于该产品的直接成本和制造过程中合理对应的部分间接费用确定。
2.可扣除的工资薪金费用
本节包括对雇员的补偿：工资、额外付款、实物补偿（包括账户付款，只要尚未转嫁给接收者）等。
3、企业缴纳的社会保险
它包括公司向社会保障缴纳的社会缴款 金额，不包括与企业所有者相对应的缴款。
4. 活动所有者的社会保障或互助会捐款
它包括对活动所有者的自营职业者特殊制度 (RETA) 的缴款，以及在适用的情况下对商人或专业人士的社会保障互助会的缴款。
图片示例 可扣除费用
5、补偿
它相当于向员工支付的补偿金额，以补偿所造成的损失，例如解雇补偿和提前退休补偿，尽管接受者可以免除这些补偿。
6、员工差旅津贴及津贴
它包括餐馆、酒店和类似场所的维护和住宿费用，以及工人前往通常工作地点的交通费用（尽管接收者免征个人所得税）。
7. 就业人员对社会保障制度的缴款
雇主作为雇员养老金计划或企业社会保障计划的发起人所缴纳的缴款，但须按相应部分向被保险人收取（以特殊方式缴纳的缴款除外，以保证持续福利，例如后果养老金计划赤字）。
了解 与2022年收入相关的新就业养老金计划和扣除额新闻。
8、其他个人所得税税前扣除费用
其中包括：与培训相关的费用、保险合同的保费（事故、疾病、人寿）或始终符合公司惯例和惯例的人员费用（礼品、圣诞套餐等）。
九、纳税人生活费
它包括与开展活动相关的某些维护费用，前提是：
它们是纳税人本人的支出，是其经济活动的典型支出。
它们是在餐馆和酒店场所生产的。
他们通过电子支付方式支付。
它们不超过《个人所得税条例》第 9.A.3.a) 条的限制。
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10. 租赁和特许权使用费
它包括租赁住房、不动产或动产、使用专利、商标和其他工业产权表现形式 的费用。
11. 维修和保护
修复固定资产 的费用（不包括扩建和改进费用），被理解为使固定资产恢复到运营状态的过程。保护费用是指旨在维持资产良好运营状况及其生产能力的费用。
12. 用品
其中包括水、煤气、电、电话和互联网消耗 的价值以及其他无法存储的价值。
13. 独立专业人士的服务
这些是支付给专业人士为公司提供服务 的费用：经济学家、公证员、IT 专家、律师、审计师、独立调解代理的佣金等。
14. 保险费
它包括构成受公司活动影响的资产的货物、权利和产品的保险合同的保费。
15. 其他公司开展的工作
它包括委托给其他公司的工作，即使它是自己生产过程的一部分。
16. 其他外部服务
包括银行或类似服务、广告和公共关系费用或客户服务/供应商费用（可扣除的限额为纳税期间营业额净额的 1%）。
17. 财务费用
它包括因使用第三方财务资源为公司活动或其资产要素提供资金而产生的所有费用。
18.进项增值税
作为一般规则，费用不应包括因购买商品或服务而产生的增值税金额，除非所进行的活动属于等值附加费的特殊制度或农业、畜牧业和渔业的活动。
19、其他可扣除的税种
它包括非国家税费和附加费、地方税费、费用、附加费和特殊国家缴款，只要它们影响计算的回报，不具有制裁性质，并且与收入相同的年份，则不合法征收。 。
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20、摊销条款
这些费用对应于 有形和无形资产以及房地产投资因运营、使用、享受或陈旧而摊销。
21、简化直接摊销规定
不动产、厂房和设备在运营时开始折旧，而资产则在其使用寿命内折旧，不包括其残值，这被理解为最大 预期折旧期限。
22、债务人破产造成的损失
如果在计税时出现 LIS 第 13 条规定的任何情况，则因债务人破产而产生的信用减值损失 可扣除：
自该债务到期以来已过去 6 个月。
债务人被宣告破产。
债务人因侵占财产罪被起诉。
这些义务已通过司法途径主张，或者是诉讼或仲裁程序的主题，其收集取决于解决方案。
图片资源扣除费用
23.赞助奖励：公共利益活动的费用
以下是普遍感兴趣的目的：
捍卫 人权、恐怖主义和暴力行为的受害者。
公民、教育、科学、体育、文化、卫生和劳动。
那些保护环境的人
用于促进社会经济 、社会援助和社会包容的。
加强机构建设。
合作 促进发展、促进志愿服务和社会行动。
那些因身体、经济或文化原因而面临被排斥风险的人们的促进和照顾。
那些促进 宪法价值观 和捍卫民主原则以及促进宽容的领域。
信息社会的发展、 科学研究和技术的发展。
24.赞助激励：一般利益活动中的合作协议
12 月 23 日关于非营利实体税收制度和赞助税收优惠的第 49/2002 号法律规定了 参与和合作公共利益活动的税收优惠：
具有普遍利益的活动中的业务合作协议。
普遍感兴趣的活动费用。
25. 其他免税概念
这些都是 前几点中没有出现的费用，只要与活动的收入相关即可，例如：
参加代表大会、课程、会议等的费用
购买书籍、订阅专业杂志或购买不可摊销工具。
商业协会、企业、商会等的会费
26. 免税规定
以下项目可扣除（LIS 第 14 条）：
与环境行动相应的费用（前提是它们符合纳税人制定并经税务机关接受的计划）。
维修和修改担保带来的风险固有的费用 ：最高为确定准备金余额所需的金额，不大于纳税期结束时适用于未偿还担保的销售结果的百分比，该百分比由其中的比例确定。将会发现 用于支付 该纳税期间以及前两个纳税期间内提供担保的销售的担保所产生的费用。同样的规则也适用于支付销售退货配件费用的条款。
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代表自有资金的报酬。
罚款、刑事和行政制裁、强制执行附加费以及逾期提交申报结算和自我评估。
比赛的损失。
捐款和慷慨。与客户或供应商的公共关系费用或因用途和海关而与公司人员相关的费用不予考虑。
也不是直接或间接促进商品销售和提供服务的活动，也不是与收入相关的活动。然而，这些费用受到纳税期间营业额净额 1% 的限制。
违反法律制度的行为的费用。
与居住在避税天堂的个人或实体直接或间接进行的操作相对应的服务费用，或通过居住在避税天堂的个人或实体支付的操作相应的服务费用，除非证明这是有效的操作或交易。
行政人员或董事会成员、代替其行事的董事会以及其他代表机构的其他成员因终止普通或特殊雇佣关系或商业关系而产生的人员补偿费用， 2013 年 1 月 1 日，每位领取者的奖金超过 1,000,000 欧元以及《工人法》中规定的解雇或终止合同的强制性金额。
纳税期内应计的财务费用，源自与集团实体的债务（根据《商法典》第 42 条的标准），无论居住地如何，以及准备合并年度账目的义务，旨在收购集团的其他实体、参与任何类型实体的资本或自有资金，或以集团其他实体的资本或自有资金出资，除非纳税人证明做出这些行为的有效经济理由。
商人或专业人士本人对社会保障共同基金的缴款，不影响其税基一般部分可能会受到减少的事实。
与相关人员或实体开展业务所产生的费用，由于不同的税收分类，这些人员或实体不会产生免征或低于 10% 名义税率的收入或收入。
有关发票管理的更多信息，我们将告诉您如何正确进行电子发票 。另请参阅有关我们的电子发票计划的更多详细信息。
什么是可扣除费用？
申报中可扣除的26项费用
采购、库存变化和其他运营消耗
工资和工资的可扣除费用
社保由企业负责
活动所有者的社会保障或互助会捐款
补偿
员工差旅津贴和津贴
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什么是可扣除费用？
我们将可扣除费用称为会计、营业和财务费用以及一些非会计税务费用的总和，各税种规定允许从应纳税所得额中扣除以确定税基，但始终遵守一定的原则。
同时，我们将会计收入（会计收入中必须计入税基的部分）加上非会计应税收入（法律规定必须添加到应税收入中的金额）之和称为应税收入。基地）。并且没有相应的会计记录）。
一般来说，根据税务局的说法，只要税法没有明确排除，会计法规规定的费用都是可扣税的费用。对于可扣税的费用，它还必须与所进行的活动相关联，并进行核算并有充分的理由。
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1.采购、库存变化和其他经营消耗
它包括购买商品和原材料的收购价格
以及货物到达仓库之前发生的额外费用（运输、海关、保险等）。 公司自行生产的产品的生产成本，按照购货价格加上可归属于该产品的直接成本和制造过程中合理对应的部分间接费用确定。
2.可扣除的工资薪金费用
本节包括对雇员的补偿：工资、额外付款、实物补偿（包括账户付款，只要尚未转嫁给接收者）等。
3、企业缴纳的社会保险
它包括公司向社会保障缴纳的社会缴款 金额，不包括与企业所有者相对应的缴款。
4. 活动所有者的社会保障或互助会捐款
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5、补偿
它相当于向员工支付的补偿金额，以补偿所造成的损失，例如解雇补偿和提前退休补偿，尽管接受者可以免除这些补偿。
6、员工差旅津贴及津贴
它包括餐馆、酒店和类似场所的维护和住宿费用，以及工人前往通常工作地点的交通费用（尽管接收者免征个人所得税）。
7. 就业人员对社会保障制度的缴款
雇主作为雇员养老金计划或企业社会保障计划的发起人所缴纳的缴款，但须按相应部分向被保险人收取（以特殊方式缴纳的缴款除外，以保证持续福利，例如后果养老金计划赤字）。
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8、其他个人所得税税前扣除费用
其中包括：与培训相关的费用、保险合同的保费（事故、疾病、人寿）或始终符合公司惯例和惯例的人员费用（礼品、圣诞套餐等）。
九、纳税人生活费
它包括与开展活动相关的某些维护费用，前提是：
它们是纳税人本人的支出，是其经济活动的典型支出。
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11. 维修和保护
修复固定资产 的费用（不包括扩建和改进费用），被理解为使固定资产恢复到运营状态的过程。保护费用是指旨在维持资产良好运营状况及其生产能力的费用。
12. 用品
其中包括水、煤气、电、电话和互联网消耗 的价值以及其他无法存储的价值。
13. 独立专业人士的服务
这些是支付给专业人士为公司提供服务 的费用：经济学家、公证员、IT 专家、律师、审计师、独立调解代理的佣金等。
14. 保险费
它包括构成受公司活动影响的资产的货物、权利和产品的保险合同的保费。
15. 其他公司开展的工作
它包括委托给其他公司的工作，即使它是自己生产过程的一部分。
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17. 财务费用
它包括因使用第三方财务资源为公司活动或其资产要素提供资金而产生的所有费用。
18.进项增值税
作为一般规则，费用不应包括因购买商品或服务而产生的增值税金额，除非所进行的活动属于等值附加费的特殊制度或农业、畜牧业和渔业的活动。
19、其他可扣除的税种
它包括非国家税费和附加费、地方税费、费用、附加费和特殊国家缴款，只要它们影响计算的回报，不具有制裁性质，并且与收入相同的年份，则不合法征收。 。
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这些费用对应于 有形和无形资产以及房地产投资因运营、使用、享受或陈旧而摊销。
21、简化直接摊销规定
不动产、厂房和设备在运营时开始折旧，而资产则在其使用寿命内折旧，不包括其残值，这被理解为最大 预期折旧期限。
22、债务人破产造成的损失
如果在计税时出现 LIS 第 13 条规定的任何情况，则因债务人破产而产生的信用减值损失 可扣除：
自该债务到期以来已过去 6 个月。
债务人被宣告破产。
债务人因侵占财产罪被起诉。
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23.赞助奖励：公共利益活动的费用
以下是普遍感兴趣的目的：
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那些保护环境的人
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25. 其他免税概念
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26. 免税规定
以下项目可扣除（LIS 第 14 条）：
与环境行动相应的费用（前提是它们符合纳税人制定并经税务机关接受的计划）。
维修和修改担保带来的风险固有的费用 ：最高为确定准备金余额所需的金额，不大于纳税期结束时适用于未偿还担保的销售结果的百分比，该百分比由其中的比例确定。将会发现 用于支付 该纳税期间以及前两个纳税期间内提供担保的销售的担保所产生的费用。同样的规则也适用于支付销售退货配件费用的条款。
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代表自有资金的报酬。
罚款、刑事和行政制裁、强制执行附加费以及逾期提交申报结算和自我评估。
比赛的损失。
捐款和慷慨。与客户或供应商的公共关系费用或因用途和海关而与公司人员相关的费用不予考虑。
也不是直接或间接促进商品销售和提供服务的活动，也不是与收入相关的活动。然而，这些费用受到纳税期间营业额净额 1% 的限制。
违反法律制度的行为的费用。
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行政人员或董事会成员、代替其行事的董事会以及其他代表机构的其他成员因终止普通或特殊雇佣关系或商业关系而产生的人员补偿费用， 2013 年 1 月 1 日，每位领取者的奖金超过 1,000,000 欧元以及《工人法》中规定的解雇或终止合同的强制性金额。
纳税期内应计的财务费用，源自与集团实体的债务（根据《商法典》第 42 条的标准），无论居住地如何，以及准备合并年度账目的义务，旨在收购集团的其他实体、参与任何类型实体的资本或自有资金，或以集团其他实体的资本或自有资金出资，除非纳税人证明做出这些行为的有效经济理由。
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责任编辑：墨华网编辑部
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